财物保管制度|财物盘点制度(范例A)

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　　第一条  目的及依据    为加强各公司财物管理，依“现金收支规则”第五十一条、“固定资产管理规则”第八条，“材料管理办法”第五十六条及“成品存储管理办法”第三十二条等制定本准则。    第二条  范围    盘点范围包括现金、票据、有价证券、材料、在制品、制成品、外协加工料品、寄存品、代加工料品、寄库品、下脚品及固定资产等。    固定资产的盘点应依据“固定资产管理规则”办理，其余各项，悉依本准则办理。    第三条  方式    (一)年终全面盘点。    (二)液体及特定项目采按月盘点。    (三)会计部门每月抽点，抽点百分比以一年一周转为度。    (四)不定期抽点。    第四条  人员及职责    为办理盘点，应设置盘点人、会点人、协点人及监点人。    (一)盘点人由财物经管部门提任，负责点计工作。    (二)会点人由会计部门或指派人员担任，负责盘点纪录。    (三)协点人由仓储保管部门担任，负责盘点时的料品搬运工作。    (四)监点人由各公司(总)经理室，总管理处总经理室视需要派员担任，负责盘点监督。    (五)各厂处、经理室、总经理室应指定专人负责盘点筹划，连络等事宜。    第五条  准备工作    (一)经管部门将应行盘点财物预先准备妥当，备妥盘点用具，并由会计部门准备盘点表格。    (二)现金及有价证券应按类分别整理并列清单。    (三)存货的堆置，应求整齐集中，并置“标示牌”。    (四)各项财物帐册应于盘点前登载完毕，如因特殊原因无法完成时，应有会计部门将尚未入帐的有关单据，如缴库单、领用单、交运单、收料单等，利用“结存调整表”一式二份，将帐面数调整至正确的帐面结存数。    (五)盘点期间已收料而未办妥手续者，应另行分开。    第六条  年终全面盘点    (一)各公司(总)经理室应于签呈(总)经理核准后，签发“盘点通知”通知各有关部门准备盘点，并于盘点前五天将盘点计划寄送总管理处总经理室，“盘点通知”应包含盘点日期，人员配置及注意事项。    (二)盘点日期由各公司视存量及现场公休情况自定。    (三)盘点期间除紧急用料外，应暂停收发料，盘点期间所需用料，应于盘点三天前办理完毕。    (四)年终盘点，原则上应采用全面盘点方式，如确因事实所限无法采行时，应签呈总管理处总经理核准后始得改变方式进行。    (五)盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方法，每项财物数量由双方确定后，再继续进行下一项，盘点后不得提出遗漏的异议。    (六)盘点时由会点人依实际盘点数详实纪录“盘点统计表”一式二份，以黑色原子笔复写，并于盘点工作进行时编列流水号码，由会点人与盘点人共同签注姓名、时间，如有更改，应经双方共同签认。    (七)经管部门应依据盘点所得的结存量汇编“盘存单”，一式二份，一份自存，一份送会点部门，核算盘点盈亏金额。    第七条  每月会计部门抽点    (一)每月抽点由会计部门主办，于签呈(总)经理核准后办理。    (二)抽点日期及项目，以不预先通知经管部门为原则。    (三)抽点时应会同经管部门共同办理。    (四)盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将帐面数先行调整至盘点前正确的帐面结存数，再行盘点。    (五)存货纪录采电脑报表控制者，应以收发存月(旬)报表为调整依据，如月(旬)报表不及附送者，应先填列“结存调整表”的调整栏，由抽点人员与经管人员共同签章。    (六)每月抽点仍应填列“盘点统计表”及“盘存单”。    (七)液体及特定项目其范围由各公司自订。    第八条  不定期抽点    (一)由各公司(总)经理室或总管理处总经理室视实际需要，随时指派人员抽点。    (二)抽点时应会同经管部门及会计部门共同办理。    (三)抽点程序与每月抽点相同，但“盘点统计表”及“盘存单”应再复写一份，交抽点人员。    第九条  盘点报告    (一)会计部门应将“盘存单”的盈亏项目加计金额填列于“盘点盈亏汇总表”及“项目别盘盈亏汇总表”各一式四份，送经管部门填列差异原因的“说明”及“对策”后呈核，其中一份经由最高主管签注后转送总管理处总经理室。每月抽点及不定期抽点，应于盘点后七天内，将“盘点盈亏汇总表”一份送总管理处总经理室。    (二)会计部门应将盘点结果及发现的异常事项及建议，作成“盘点报告”一式三份，经呈核后，一份连同“盘点盈亏汇总表”及“项目别盘盈亏汇总表”于年终盘点后一个月内送总管理处总经理室备查。    (三)盘盈亏金额平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期“营业外收入”的“盘点盈余”或“营业外支出”的“盘点亏损”。    第十条  现金、票据及有价证券    (一)各公司(总)经理室或会计部门，至少每月一次抽点现金，票据及其他出纳项目。    (二)现金及票据的盘点，应于盘点当日上班未行收支前，或当日下午结帐后举行。    (三)盘点前应先将现金柜封锁，并核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。    (四)会点人依实际盘点数详实填列“现金盘点报告表”一项四份，经双方签认后呈核准一份寄送总管理处总经理，寄送期限依前述规定。    第十一条  在制品    (一)在制品的盘点以当月最末一日及次月一日举行为原则。    (二)在制品原则上采全面盘点，如因成本计算方式无须全面盘点或实施上有困难者，应签呈(总)经理核准后始得改变方式进行。    (三)在制品的完工程度及液态物品的温度、比重的特性，各经管部门应制定盘点细则，以资遵循。    第十二条  其他项目    (一)外协加工料品：由各外协加工料品经办人员会同会计人员，必要时并应会同技术人员，共同赴外盘点，其盘存表一式三份，应由各外协厂商签认。    (二)寄存品：详列品名、规格、数量、金额、寄存厂商、结存数量，由寄存厂商签认。    (三)代加工料品：详列品名、规格、数量、代加工厂商，价值及结存数额，由代加工厂商签认。    (四)寄库的成品：于盘点前全部清理出库，其未能出库者，应列明客户名称、品名、规格、原开统一发票号码，数量及原因呈核。    (五)销货退回的成品，应于盘点前办理退货手续，验收及列帐。    (六)营业借出的成品，应于盘点前全部收回，借条一概不予承认，如有特殊情况，应签呈(总经理核准)。    (七)寄存品、代加工料品、寄库品的盘点，适用依据盘点经过编造“盘点报告”。    (八)对外的外协合同应订明随时准予盘点及盘点盈亏的处理等条文。    第十三条  本准则经总管理处总经理核准后实施，修改时亦同。

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